Calculadora de QSBS: exclusión de la Sección 1202
2026 NuevoVea cuánto de la venta de acciones de una startup excluye la Sección 1202: los nuevos niveles de 50/75/100% para acciones compradas después del 4 de julio de 2025, el tope de $15 millones o 10× la base, el 28% sobre el resto y el ahorro.
Ganancia excluida
$15,000,000
Impuesto federal sobre la venta
$1,179,315
Ahorro por la Sección 1202
$3,570,000
Cómo tributa la ganancia
| Reglas que se aplican | Adquiridas después del 4 jul 2025: 50% a los 3 años, 75% a los 4, 100% a los 5 |
| Exclusión según su período de tenencia | 100% |
| Ganancia total | $20,000,000 |
| Tope: el mayor entre el límite en dólares o 10 × la base | $15,000,000 |
| Ganancia elegible para la exclusión | $15,000,000 |
| Excluido | $15,000,000 |
| Ganancia gravada al 0/15/20% (por encima del tope o no calificada) | $5,000,000 |
| Impuesto sobre la renta por la ganancia | $989,315 |
| Impuesto sobre el ingreso neto de inversión (3.8%) | $190,000 |
| Impuesto federal sobre la venta | $1,179,315 |
| Sin la exclusión | $4,749,315 |
El tope de $15 millones para acciones nuevas y la prueba de activos brutos de $75 millones se ajustan por inflación desde 2027; esta calculadora usa los montos de 2026. Una venta al 50% o 75% consume toda la ganancia elegible del tope, no solo la mitad excluida. La ganancia por encima del tope es ganancia de capital a largo plazo ordinaria. La empresa debía ser una corporación C con activos brutos por debajo del límite al emitir las acciones, y usted debió comprarlas en la emisión original.
Use la calculadora de QSBS: exclusión de la Sección 1202 de arriba para calcular sus resultados. Ingrese sus valores y vea resultados instantáneos — todos los cálculos se ejecutan en su navegador.
Aviso: Esta calculadora es solo para fines informativos y no constituye asesoramiento fiscal, financiero o legal. Los resultados son estimaciones basadas en la información que proporciona y las tasas actuales. Siempre consulte a un profesional de impuestos o asesor financiero calificado para asesoramiento específico a su situación.
Cómo funciona
La Sección 1202 permite excluir la ganancia de acciones de pequeña empresa calificada: acciones compradas en la emisión original a una corporación C cuyos activos brutos estaban por debajo del límite al emitirlas. La One Big Beautiful Bill Act cambió las reglas para las acciones adquiridas después del 4 de julio de 2025: se excluye el 50% de la ganancia a los 3 años, el 75% a los 4 y el 100% a los 5, el tope por empresa subió a $15 millones o 10 veces la base, y el límite de activos brutos subió a $75 millones. Las acciones adquiridas antes conservan las reglas anteriores: 100% para las compradas después del 27 de septiembre de 2010, pero solo si se tienen más de cinco años.
La fecha de adquisición decide qué reglas se aplican y se conserva en regalos, herencias y reinversiones de la Sección 1045, así que las acciones antiguas no pueden pasar a los nuevos niveles. El tope es el mayor entre el límite en dólares, reducido por la ganancia de la misma empresa excluida en años anteriores, y 10 veces la base de las acciones vendidas. Una venta al 50% o 75% consume toda la ganancia elegible del tope, no solo la parte excluida.
La parte de la ganancia elegible que no se excluye es «ganancia de la Sección 1202» y tributa hasta el 28%; la ganancia por encima del tope es ganancia de capital a largo plazo ordinaria al 0%, 15% o 20%. Ambas cuentan para el impuesto del 3.8% sobre ingresos netos de inversión. Solo las acciones adquiridas antes del 28 de septiembre de 2010 generan una preferencia del AMT. California y Pensilvania no siguen la Sección 1202, así que toda la ganancia tributa en esas declaraciones estatales; Nueva Jersey la sigue desde 2026.
Fuente: IRC §1202 as amended by Public Law 119-21 §70431; IRC §1(h) · Última actualización: septiembre de 2026
Preguntas frecuentes
¿Qué cambió para las QSBS en 2025?
¿Cómo tributa la parte de la ganancia de QSBS que no se excluye?
¿Cambian las reglas si regalo o heredo QSBS?
¿Los estados siguen la exclusión de QSBS?
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