Calculadora de GRAT: anualidad en cero y remanente

Un fideicomiso de anualidad retenida por el otorgante (GRAT) traslada el crecimiento de las inversiones a sus herederos con poco o ningún impuesto sobre donaciones. Usted aporta activos al fideicomiso y recibe una anualidad fija durante un número de años; lo que queda al final va a los beneficiarios. La donación gravable es el valor aportado menos el valor presente de la anualidad que conserva, descontado a la tasa de la Sección 7520 del IRS del mes en que financia el fideicomiso.

La mayoría de los GRAT se diseñan «en cero»: la anualidad se fija para que su valor presente iguale todo el aporte y la donación sea prácticamente cero. La tasa de la Sección 7520 funciona entonces como umbral. Si los activos rinden exactamente esa tasa, la anualidad consume el fideicomiso; todo lo que rindan por encima pasa a los beneficiarios sin impuesto sobre donaciones. Cada pago puede ser hasta el 120% del anterior, y una anualidad creciente deja más en el fideicomiso al principio para que crezca.

Un GRAT debe usar la tasa del mes de la transferencia; la opción de usar uno de los dos meses anteriores solo aplica cuando parte de la transferencia va a una organización benéfica. Si fallece durante el plazo, el fideicomiso vuelve a su patrimonio, por eso son habituales los GRAT cortos de dos años que se renuevan al vencer. Un GRAT en cero igual se declara en el Formulario 709, y no se usa la exención de $15 millones por persona de 2026.