Calculadora de ajuste de base (step-up) al heredar

2026 Nuevo

Vea su base ajustada en acciones, una vivienda o un alquiler heredados, el impuesto al vender y cuánto más pagaría si el mismo bien se lo hubieran regalado en vida.
Lo que heredó
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Su base después del ajuste

$500,000

Impuesto federal sobre la venta

$2,700

Ahorro frente a recibirlo como regalo

$71,176

Heredado vs. regalado en vida

HeredadoRegalo
Base$500,000$100,000
Ganancia (pérdida) en la venta$18,000$418,000
Impuesto sobre la renta por la ganancia$2,700$62,700
Impuesto sobre el ingreso neto de inversión (3.8%)$0$11,176
Impuesto federal$2,700$73,876

Cómo se fija su base

TitularidadPropiedad de la persona fallecida: ajuste completo
Base que tenía el titular$100,000
Valor al fallecer$500,000
Ajuste de base$400,000
Su base al vender$500,000

Los bienes heredados siempre son a largo plazo, por pronto que se vendan. Las cuentas de jubilación, las anualidades y otros ingresos respecto de un fallecido no tienen ajuste de base. Si usted regaló el bien a la persona dentro del año anterior a su fallecimiento y vuelve a usted, conserva su base anterior (Sección 1014(e)). La exención federal del impuesto sucesorio en 2026 es de $15 millones, así que la mayoría de los patrimonios no paga impuesto sucesorio por el bien; no se incluye el impuesto estatal sobre ganancias de capital.

Use la calculadora de ajuste de base (step-up) al heredar de arriba para calcular sus resultados. Ingrese sus valores y vea resultados instantáneos — todos los cálculos se ejecutan en su navegador.

Aviso: Esta calculadora es solo para fines informativos y no constituye asesoramiento fiscal, financiero o legal. Los resultados son estimaciones basadas en la información que proporciona y las tasas actuales. Siempre consulte a un profesional de impuestos o asesor financiero calificado para asesoramiento específico a su situación.

Cómo funciona

Cuando hereda un bien, su base fiscal es su valor en la fecha del fallecimiento, no lo que pagó la persona fallecida (IRC §1014). Todo el crecimiento durante su vida desaparece para el impuesto sobre la renta, así que vender poco después de heredar suele producir poca o ninguna ganancia. Los bienes heredados además cuentan como de largo plazo por pronto que se vendan, de modo que cualquier ganancia tributa al 0%, 15% o 20%.

Un regalo funciona distinto. Quien recibe un bien en vida del donante toma la base del donante (§1015), así que toda la ganancia acumulada tributa al vender. En un alquiler, la depreciación pasada del donante también se traslada y tributa hasta el 25%, mientras que al fallecer esa depreciación se elimina. Por eso los bienes revalorizados suelen convenir más en un testamento que regalados tarde en la vida.

Los cónyuges tienen un trato especial. Los bienes en copropiedad con el cónyuge se ajustan solo a la mitad, porque solo la mitad se incluye en el patrimonio. En los nueve estados con bienes gananciales (Arizona, California, Idaho, Luisiana, Nevada, Nuevo México, Texas, Washington y Wisconsin) ambas mitades se ajustan cuando fallece el primer cónyuge. Las cuentas de jubilación, las anualidades y otros ingresos respecto de un fallecido no tienen ningún ajuste de base.

Fuente: IRS Publication 551 and 559; IRC §§1014, 1015, 1223(9) · Última actualización: septiembre de 2026

Preguntas frecuentes

¿Qué es el ajuste de base (step-up)?
Cuando hereda un bien, su base fiscal pasa a ser su valor justo de mercado en la fecha del fallecimiento, así que la ganancia acumulada durante la vida del titular anterior nunca tributa. Solo paga impuesto sobre ganancias de capital por el crecimiento posterior al fallecimiento.
¿Conviene más heredar un bien o recibirlo como regalo?
Para bienes revalorizados, por lo general heredarlo. Un regalo traslada la base original del donante, y en un alquiler también su depreciación, así que toda la ganancia tributa al vender; una herencia ajusta la base al valor al fallecer.
¿El cónyuge sobreviviente obtiene un ajuste completo?
En los nueve estados con bienes gananciales, ambas mitades de los bienes gananciales se ajustan cuando fallece el primer cónyuge. En los demás, los bienes en copropiedad con el cónyuge se ajustan solo a la mitad, la incluida en el patrimonio.
¿Qué bienes heredados no tienen ajuste de base?
Las IRA tradicionales, los 401(k), las anualidades, los pagarés a plazos y otros ingresos respecto de un fallecido conservan su carácter fiscal; los retiros tributan como ingreso ordinario. Los retiros calificados de una Roth IRA siguen libres de impuestos.

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